富人節稅三大法寶：錢進海外、開公司、信託

富人節稅三大法寶：錢進海外、開公司、信託
中時電子報╱劉德宜／台北報導 2007-03-19 03:50


廣達集團老闆林百里赴大陸就醫的消息一傳開，他如何規畫所得稅、遺贈稅等個人相關稅賦，特別是今年正好是「富人稅」最低稅負制實施的第一個報稅年度，林百里的節稅動向，成為竹科電子新貴最熱門的話題。

從新光集團創辦人吳火獅過世，數十億家產據傳繳交不到二億元的遺產稅，到國泰大家長蔡萬霖過世後也繳不到五億元遺產稅；相較於目前繳交遺產稅最多的英業達前副董事長溫世仁的四十億元、委託書大王陳德深的十九億元、與永豐餘老家長何傳的十億元，已經清楚顯示，生前有計畫的節稅與生後最後一筆「稅金」，將有天壤之別的差異。

由於「最低稅負制」把過去富人最常用的人壽保險、海外所得與未上市股票的大門堵住，財政部同時關閉效果非常好、以「公共設施保留地」捐地節稅的管道。在二○○五年財政部有意修訂最低稅負制時，許多富豪就重新進行資產配置，海外投資成為最熱門的「投資兼節稅」工具。

●香港開戶 節稅又賺陸股的錢

據了解，目前最流行的就是到香港開戶，市場分析，港股、陸股投資狂潮熱可以延燒到二○○八，又有人民幣升值可期，加上香港取消遺產稅，透過證券商以複委託方式下單或到香港的銀行開證券戶與銀行戶，錢留在香港不再匯回，可以完全斷除國稅局的查稅。

●分批信託有效規避贈與稅

避稅的第一守則是，錢擺在海外，不要匯回，而且每筆匯出的金額不要超過金管會規定的三萬美元進出登記，國稅局就永遠恨得你牙癢癢。

另一個節稅方式，也是這幾年開始流行的財產信託，據說是由鴻海老闆郭台銘拿股票信託，因而開啟風氣。

信託的基本方式，是例如將一百張股票轉給信託機構（委託人）做信託，孳息轉給子女（受益人），由於委託人與受益人不同，課徵贈與稅的方式，就是以信託當時的股票市值乘以郵局一年期定儲利率計算。大老闆就是利用投資公司節稅。除了日常的費用可以灌進這家公司做所得稅節稅之用，在遺贈稅規畫上更是好用。

●海外投資公司是最完美節稅方式

最常見的方式，是將手上股票賣給自己設立的Ａ投資公司，要增資配股時，有權參與認股的Ａ公司就由自己的小孩出面認購，股權就這麼地移轉到下一代。

●竹科新貴流行開公司節稅

另一種快速的方式，是設立一間未上市的投資公司，但是由小孩買投資公司的股權，由於未上市股票移轉依淨值計算交易稅，只消花小小一筆稅率目前為千分之三的證交稅，就可以把上一代的資產移轉過來。